Ceny transferowe

Ceny transferowe oraz międzynarodowa wymiana informacji podatkowych – nowa regulacja prawna – ujęcie praktyczne.

  1. Identyfikacja podmiotów powiązanych.
  • Podmioty powiązane w transakcjach międzynarodowych,
  • Podmioty powiązane z transakcjach krajowych,
  • Podmiot zagraniczny a podmiot krajowy,
  • Powiązania kapitałowe a powiązania osobowe,
  • Powiązania przez zarząd oraz radę nadzorczą,
  • Prokurent jako podmiot generujący powiązania,
  • Powiązania rodzinne jako powiązania osobowe,
  • Transakcje z udziałem spółek osobowych,
  • Transakcje z podmiotami mającymi siedzibę albo miejsce zamieszkania w rajach podatkowych,
  • Transakcje między centralą oraz zakładem.
  1. Metody ustalania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.
  • Kroki wstępne przed doborem metody do transakcji,
  • Analiza danych porównawczych – analiza porównywalności podmiotu – analiza porównywalności przedmiotu,
  • Uwzględnienie istniejących różnic – analiza funkcjonalna – przyjęta strategia gospodarcza – mechanizm kompensaty umyślnej – inne,
  • Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej – porównanie wewnętrzne – porównanie zewnętrzne,
  • Metoda ceny odprzedaży – porównanie wewnętrzne – porównanie zewnętrzne,
  • Metoda rozsądnej marży koszt plus – porównanie wewnętrzne – porównanie zewnętrzne,
  • Metoda marży transakcyjnej netto – porównanie wewnętrzne – porównanie zewnętrzne,
  • Metoda podziału zysków,
  • Usługi o niskiej wartości dodanej – sposób ustalania klucza podziału kosztów – wydatki akcjonariusza – opis usług o niskiej wartości dodanej.
  • Dobór metody do transakcji (produkcja, handel, świadczenie usług, w tym usług finansowych).
  1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi.
  • Transakcja a inne zdarzenia – nowe orzecznictwo,
  • Nowe oraz stare limity dokumentacyjne – porównanie,
  • Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (local file) oraz informacja o grupie podmiotów powiązanych (master file) – podobieństwa i różnice,
  • Elementy dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – nowa oraz stara regulacja – porównanie,
  • Elementy informacji o grupie podmiotów powiązanych,
  • Termin sporządzenia master file oraz local file.
  1. Obowiązki informacyjne.
  • Prezentacja na poziomie zeznania podatkowego – oświadczenie w przedmiocie posiadania dokumentacji – możliwe sankcje za nieprawdziwe oświadczenie – załącznik do zeznania CIT TP.
  • Międzynarodowa wymiana informacji podatkowej – nowa regulacja – obowiązki informacyjne na poziomie grupy kapitałowej – obowiązki informacyjne na poziomie centrali w przypadku prowadzenia działalności przez zakład – dokument Country by Country.
  1. Ograniczenie ryzyka w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi.
  • Zakres i znaczenie zastosowania ogólnych oraz indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego.
  • Przegląd najważniejszych interpretacji w sprawach cen transferowych.
  • Zakres i znaczenie zastosowania orzecznictwa sądów administracyjnych w sprawach podatkowych.
  • Przegląd najważniejszych orzeczeń w sprawach cen transferowych,
  • Duży GAAR oraz małe GAAR a ceny transferowe – zakres i znaczenie zastosowania opinii zabezpieczających w sprawach cen transferowych.
  • Ostrzeżenia przed optymalizacją podatkową a ceny transferowe – przegląd ostrzeżeń wydanych przez MF.
  • Porozumienia w sprawach cen transakcyjnych – porozumienia jednostronne – porozumienia dwustronne oraz porozumienia wielostronne.
  • Podatkowa grupa kapitałowa – w jakim zakresie nie stosuje się przepisów o cenach transferowych.
  1. Pytania i odpowiedzi

Zainteresowany?

SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMI